Đo lường KPT bình quân|Tầm quan trọng KPT BQ

Hiểu Về “Khoản Phải Thu Bình Quân”: Ý Nghĩa, Công Thức Tính & Ví Dụ

Khoản phải thu bình quân là một chỉ số tài chính quan trọng giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả thu hồi công nợ và quản lý vốn lưu động.

Khoản Phải Thu Bình Quân Là Gì?

Khoản phải thu bình quân (KPTB) là giá trị trung bình của các khoản phải thu trong một khoảng thời gian nhất định, thường là một quý hoặc một năm. KPTB được sử dụng để đo lường tốc độ thu hồi công nợ của doanh nghiệp. Công thức tính KPTB như sau:

KPTB = Tổng doanh thu tín dụng / Vòng quay khoản phải thu

Trong đó:

Tổng doanh thu tín dụng là tổng doanh thu từ bán hàng trả chậm trong một khoảng thời gian nhất định.
Vòng quay khoản phải thu là số lần doanh nghiệp thu hồi được các khoản phải thu trong một khoảng thời gian nhất định.

Cách Tính Vòng Quay Khoản Phải Thu

Vòng quay khoản phải thu (VK KPT) = 365 ngày / KPTB

Ý Nghĩa của KPTB

KPTB càng thấp, nghĩa là doanh nghiệp thu hồi công nợ càng nhanh, điều này cho thấy hiệu quả quản lý vốn lưu động cao. Ngược lại, KPTB càng cao, nghĩa là doanh nghiệp thu hồi công nợ càng chậm, điều này có thể dẫn đến tình trạng thiếu vốn lưu động.

Ví Dụ

Giả sử doanh nghiệp A có doanh thu tín dụng trong quý 1 là 1.000.000.000 VNĐ, và vòng quay khoản phải thu là 100 ngày. Vậy KPTB của doanh nghiệp A trong quý 1 là:

KPTB = 1.000.000.000 VNĐ / 100 ngày = 10.000.000 VNĐ

Điều này có nghĩa là trung bình, doanh nghiệp A cần 100 ngày để thu hồi 10.000.000 VNĐ từ khách hàng.

Một Số Lưu Ý Khi Sử Dụng KPTB

Nên so sánh KPTB của doanh nghiệp với các doanh nghiệp cùng ngành để có cái nhìn khách quan hơn.
KPTB có thể bị ảnh hưởng bởi các yếu tố như mùa vụ, chính sách tín dụng, và tình hình kinh tế.
Nên kết hợp KPTB với các chỉ số tài chính khác để có đánh giá toàn diện hơn về hiệu quả quản lý vốn lưu động của doanh nghiệp.

Bảng Tóm Tắt

Thuật Ngữ	Công Thức	Ý Nghĩa
Khoản phải thu bình quân (KPTB)	Tổng doanh thu tín dụng / Vòng quay khoản phải thu	Giá trị trung bình của các khoản phải thu trong một khoảng thời gian nhất định.
Vòng quay khoản phải thu (VK KPT)	365 ngày / KPTB	Số lần doanh nghiệp thu hồi được các khoản phải thu trong một khoảng thời gian nhất định.

Lưu ý: Bảng này chỉ là ví dụ, bạn có thể chỉnh sửa và bổ sung thêm các thông tin khác cho phù hợp với nội dung bài viết.

Tại sao cần theo dõi khoản phải thu bình quân thường xuyên?

Theo dõi khoản phải thu bình quân thường xuyên là một hành động cần thiết để đảm bảo sức khỏe tài chính của doanh nghiệp. Vậy lý do để theo dõi khoản phải thu thường xuyên là gì?

Tình hình thu hồi nợ của doanh nghiệp có ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền mặt, vốn lưu động và lợi nhuận. Theo dõi chặt chẽ khoản phải thu sẽ giúp đánh giá hiệu quả thu hồi nợ, phát hiện các vấn đề tiềm ẩn và đưa ra giải pháp cải thiện kịp thời. Dưới đây là những lý do chính để theo dõi khoản phải thu thường xuyên:

Lý do	Ý nghĩa
Đánh giá hiệu quả thu hồi nợ	Phân tích tỷ lệ thu hồi trung bình, xác định xu hướng biến động và tìm ra nguyên nhân dẫn đến chậm thu.
Phát hiện vấn đề tiềm ẩn	Nhận biết các khoản nợ khó thu, khách hàng có rủi ro mất khả năng thanh toán và các yếu tố ảnh hưởng tiêu cực đến thu hồi nợ.
Cải thiện quy trình thu nợ	Dựa trên kết quả phân tích, doanh nghiệp có thể điều chỉnh chính sách bán hàng, cải thiện quy trình thu nợ và áp dụng biện pháp thu hồi hiệu quả hơn.
Dự báo dòng tiền mặt	Dự đoán chính xác dòng tiền thu về từ hoạt động kinh doanh, hỗ trợ cho việc lập kế hoạch tài chính và đầu tư.
Đánh giá rủi ro tài chính	Xác định mức độ rủi ro tiềm ẩn liên quan đến khoản phải thu, phòng ngừa tổn thất tài chính và đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh.

Theo dõi thường xuyên thông qua các chỉ số tài chính về khoản phải thu như: Số ngày thu nợ trung bình (DSO), Tỷ lệ thu nợ thành công, Tỷ lệ nợ quá hạn/tổng nợ, … sẽ giúp ban lãnh đạo doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan và chi tiết về tình hình thu hồi nợ, từ đó đưa ra các chiến lược phát triển hiệu quả.

Dưới đây là bảng tóm tắt các chỉ số tài chính giúp theo dõi khoản phải thu:

Chỉ số tài chính	Ý nghĩa
Số ngày thu nợ trung bình (DSO)	Thời gian trung bình tính bằng ngày của một khoản phải thu nợ cho đến khi được thu hồi.
Tỷ lệ thu nợ thành công	Tỷ lệ phần trăm doanh thu thu được so với doanh thu tín dụng/ tổng doanh thu.
Tỷ lệ nợ quá hạn/ tổng nợ	Tỷ lệ so sánh giữa khoản nợ quá hạn thanh toán trên tổng khoản phải thu.

Khoản phải thu bình quân ảnh hưởng như thế nào đến dòng tiền của doanh nghiệp?

Khoản phải thu bình quân là một chỉ số quan trọng phản ánh hiệu quả thu hồi nợ của doanh nghiệp. Nó cho thấy thời gian trung bình mà doanh nghiệp phải thu tiền từ khách hàng sau khi bán hàng. Việc quản lý khoản phải thu hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp cải thiện dòng tiền và tăng lợi nhuận.

1. Ảnh hưởng của chu kỳ thu tiền

Khoản phải thu bình quân ảnh hưởng trực tiếp đến chu kỳ thu tiền (cash conversion cycle) của doanh nghiệp. Chu kỳ thu tiền là thời gian từ lúc doanh nghiệp chi tiền mua nguyên vật liệu đến khi thu được tiền từ việc bán sản phẩm. Chu kỳ thu tiền càng ngắn, doanh nghiệp càng nhanh chóng thu hồi vốn và tái đầu tư, dẫn đến tăng hiệu quả kinh doanh.

Thời gian	Khoản phải thu bình quân	Chu kỳ thu tiền
30 ngày	30 ngày	30 ngày
60 ngày	60 ngày	60 ngày
90 ngày	90 ngày	90 ngày

Bảng trên cho thấy thời gian thu tiền trung bình càng dài, chu kỳ thu tiền càng kéo dài. Điều này dẫn đến doanh nghiệp phải sử dụng nhiều vốn lưu động hơn để duy trì hoạt động, ảnh hưởng đến dòng tiền và khả năng thanh toán các khoản nợ.

2. Ảnh hưởng đến khả năng thanh toán

Khoản phải thu bình quân cao có thể dẫn đến nguy cơ doanh nghiệp chậm thanh toán các khoản nợ. Khi doanh nghiệp không thể thu hồi nợ kịp thời, nó sẽ gặp khó khăn trong việc thanh toán cho nhà cung cấp, nhân viên và các khoản nợ khác. Điều này có thể làm ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp và khả năng tiếp cận nguồn vốn trong tương lai.

3. Ảnh hưởng đến lợi nhuận

Khoản phải thu bình quân cao có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp không thu hồi nợ kịp thời, nó sẽ phải trích lập dự phòng rủi ro nợ xấu. Việc trích lập dự phòng sẽ làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp.

Cách cải thiện khoản phải thu bình quân

Doanh nghiệp có thể áp dụng một số biện pháp để cải thiện khoản phải thu bình quân, bao gồm:

Đánh giá rủi ro khách hàng: Doanh nghiệp nên đánh giá rủi ro tín dụng của khách hàng trước khi cho vay. Những khách hàng có rủi ro tín dụng cao nên được yêu cầu thanh toán trước hoặc đặt cọc.
Thỏa thuận thanh toán rõ ràng: Doanh nghiệp nên có thỏa thuận thanh toán rõ ràng với khách hàng, bao gồm thời hạn thanh toán, lãi suất chậm thanh toán và các điều khoản khác.
Theo dõi chặt chẽ khoản phải thu: Doanh nghiệp cần theo dõi chặt chẽ khoản phải thu và nhắc nhở khách hàng thanh toán đúng hạn.
Cung cấp dịch vụ khách hàng tốt: Dịch vụ khách hàng tốt sẽ giúp doanh nghiệp giữ chân khách hàng và khuyến khích họ thanh toán đúng hạn.
Sử dụng công nghệ để tự động hóa: Doanh nghiệp có thể sử dụng các phần mềm quản lý khách hàng và thanh toán để tự động hóa việc theo dõi và thu hồi nợ.

Tóm lại, khoản phải thu bình quân là một chỉ số quan trọng phản ánh hiệu quả thu hồi nợ của doanh nghiệp. Quản lý khoản phải thu hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp cải thiện dòng tiền và tăng lợi nhuận.

Khi nào doanh nghiệp nên đánh giá khoản phải thu bình quân?

Khoản phải thu bình quân (KPTBQ) là một chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động thu hồi công nợ của doanh nghiệp. Việc đánh giá KPTBQ thường xuyên giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro, tránh thất thoát về tài chính và đưa ra các biện pháp quản lý công nợ hiệu quả hơn. Vậy, khi nào doanh nghiệp nên đánh giá KPTBQ?

1. Khi doanh nghiệp gặp khó khăn về dòng tiền:

Đây là trường hợp cần thiết nhất để đánh giá KPTBQ. Khi doanh nghiệp gặp khó khăn về dòng tiền, việc thu hồi công nợ chậm trễ sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đánh giá KPTBQ trong trường hợp này giúp doanh nghiệp xác định nguyên nhân dẫn đến việc thu hồi công nợ chậm trễ, từ đó đưa ra các biện pháp khắc phục kịp thời.

2. Khi doanh nghiệp thay đổi chính sách tín dụng:

Việc thay đổi chính sách tín dụng, chẳng hạn như thay đổi thời hạn thanh toán hoặc giảm mức tín dụng cho khách hàng, có thể ảnh hưởng đến KPTBQ. Do đó, doanh nghiệp cần đánh giá KPTBQ sau khi thay đổi chính sách tín dụng để đánh giá tác động của chính sách mới đến hiệu quả thu hồi công nợ.

3. Khi doanh nghiệp mở rộng thị trường:

Khi doanh nghiệp mở rộng thị trường, số lượng khách hàng và quy mô giao dịch tăng lên, dẫn đến việc quản lý công nợ trở nên phức tạp hơn. Đánh giá KPTBQ trong trường hợp này giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro, tránh thất thoát về tài chính và đưa ra các biện pháp quản lý công nợ hiệu quả hơn.

4. Khi doanh nghiệp thay đổi mô hình kinh doanh:

Việc thay đổi mô hình kinh doanh, chẳng hạn như chuyển đổi từ bán hàng trực tiếp sang bán hàng trực tuyến, có thể ảnh hưởng đến KPTBQ. Do đó, doanh nghiệp cần đánh giá KPTBQ sau khi thay đổi mô hình kinh doanh để đánh giá tác động của mô hình mới đến hiệu quả thu hồi công nợ.

Tần suất đánh giá KPTBQ:

Tần suất đánh giá KPTBQ phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh, quy mô doanh nghiệp và tình hình tài chính của doanh nghiệp. Thông thường, doanh nghiệp nên đánh giá KPTBQ ít nhất mỗi quý một lần.

Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể sử dụng các bảng phân tích tuổi nợ để đánh giá tình hình thu hồi công nợ chi tiết hơn.

Tuổi nợ	Tỷ lệ nợ quá hạn	Hành động
Dưới 30 ngày	0%	Theo dõi sát sao
31 – 60 ngày	5%	Gửi thư nhắc nhở
61 – 90 ngày	10%	Gọi điện thoại nhắc nhở
91 – 120 ngày	20%	Gửi thông báo vi phạm hợp đồng
Trên 120 ngày	30%	Thuê công ty thu hồi nợ

Việc đánh giá KPTBQ và phân tích tuổi nợ giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro, tránh thất thoát về tài chính và đưa ra các biện pháp quản lý công nợ hiệu quả hơn.

Ai cần quan tâm đến chỉ số khoản phải thu bình quân?

Chỉ số khoản phải thu bình quân (DSO) là một chỉ số tài chính quan trọng cho các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp bán hàng theo hình thức trả chậm. DSO cho biết thời gian trung bình mà doanh nghiệp phải thu hồi tiền từ khách hàng sau khi bán hàng.

Vậy, ai cần quan tâm đến chỉ số DSO?

1. Doanh nghiệp:

Bộ phận tài chính: DSO ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của doanh nghiệp. DSO càng cao, dòng tiền càng chậm, doanh nghiệp càng khó duy trì hoạt động kinh doanh.
Bộ phận bán hàng: DSO phản ánh hiệu quả thu tiền của bộ phận bán hàng. DSO thấp cho thấy bộ phận bán hàng thu tiền nhanh, hiệu quả công việc cao.
Ban lãnh đạo: DSO là một trong những chỉ số đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. DSO thấp cho thấy doanh nghiệp quản lý rủi ro tín dụng tốt, thu hồi tiền nhanh chóng.

2. Nhà đầu tư:

Phân tích cơ bản: DSO là một yếu tố để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. DSO cao cho thấy doanh nghiệp có nhiều rủi ro tín dụng, dòng tiền chậm.
Đánh giá rủi ro: DSO cao có thể là dấu hiệu của rủi ro thanh khoản. Đây là thông tin quan trọng để nhà đầu tư đưa ra quyết định đầu tư.

3. Khách hàng:

Khách hàng muốn trả chậm: DSO cao có thể là dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp có chính sách thanh toán linh hoạt, tạo điều kiện cho khách hàng trả chậm.
Khách hàng muốn thanh toán nhanh: DSO thấp có thể là dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp có chính sách thanh toán nhanh, thuận tiện cho khách hàng.

Bảng: Ý nghĩa của chỉ số DSO